文献综述论文 对于上市公司财务风险控制的文献综述论文范文参考资料
文献综述学年毕业论文 跟上市公司财务风险掌握的文献综述有关本科文献综述范文论文范文检索5000字。
［要害词］上市公司;财务危险;把持
［DOI］1013939/jcnkizgsc201723047
1引言
财务风险控制是指对财务风险进行识别和度量的基本上,抉择合适的风险管理策略,以此减少财务风险发生的概率,下降风险的不确定性。财务风险控制的实质是一项管理活动,需要对其实施情况进行监督和评估。财务风险的辨认与控制对上市公司来说至关重要,企业能否对其财务风险做到有效的预警与控制,是决议其能否久远发展的主要影响因素。下面对我国上市公司财务风险控制涌现的问题、重要的控制措施做一个综述。
2财务风险控制出现的问题
21财务风险控制制度不健全
白瑜提到有些企业财务风险控制制度不完善,各级部分在资金使用与管理、利益调配、事项讲演与职责权限等方面权责不清晰,内部关系凌乱,造成企业呈现财务风险。［1］季学凤认为有些企业团体内部审计不健全,有些即使设置了审计部门也不按规章轨制对子公司进行财务审计,当子公司发生财务风险时连累母公司遭遇丧失。［2］上市公司对财务风险预警才能不强,导致风险控制的难度增大。上市公司能否将财务风险控制在最初阶段并及时处置的症结在于财务风险预警机制的树立、健全跟实行。企业财务风险预警制度的不完美可能导致财务风险的监督、控制不能有效运行,更不能疾速采取应答措施,从而错过对风险进行管理的最佳机会。杨新朋认为许多上市公司不器重财务风险主动预警机制的建设,缺少机动的风险预警技巧支撑,将风险监测的义务过多地集中在职员身上,使风险预警的及时性受到极大的人为因素制约。［3］这一环节往往成为良多上市公司财务风险控制的单薄点。另外,财务风险控制制度停留于书面,没有真正在企业的管理和详细的操作中落实,重大影响了上市公司财务风险控制的有效性。从制度的落实情形上,上市公司缺乏存在可操作性的明确指引,相干的不严厉的财务风险管理和控制流程,容易引起财务风险控制运动的无序状态。
22财务风险控制意识淡薄
企业高层管理者除了具备过硬的专业技巧、组织调和能力、团队合作精力和职业道德外,还应该培育提高自己的风险管理的能力,如果一个企业的管理层不具备风险管理的能力,即使领有齐备的财务风险控制制度也是形同虚设。管理层风险管理意识的淡薄,无法使企业对财务风险进行科学的防范和预警,无法对其做出准确的断定和应对。我国企业之所以没有构成良好的风险管理与控制文明,主要是企业财务风险意识淡漠,风险控制人员的缺失。［1］杨新朋提到很多上市公司对财务风险的分析不全面,管理者只重视露出在外的一些风险因素,而未能深入发掘潜在的风险影响,相关信息的收集、分辨不充分,对风险的汇总与分类不谨严,未进行必要的财务风险发展趋势预测,使得一些财务风险未被识别或者过错的识别,给企业造成损失。［3］除此之外,如果风险控制人员的专业素养不高,可能使企业建立的风险管理制度形同虚设,进而导致企业决议毛病,缺乏科学性和可行性,引发无奈估计的财务风险。［2］
23缺少迷信的公司管理机制
上市公司内部治理结构不够健全,财务风险控制没有专门的机构负责,责任权力界定还不够清楚。由于上市公司中缺少专门的风险管理组织,国开致力于打造人人乐用的学习服务平台，通过大数据技术，更高效、更智能、更精准地匹配学习资源,就会出现风险管理工作一般由审计部门统筹的组织架构,这样风险管理组织监督的对象和报告对象一致,负责风险管理的部门监督管理层的经营活动,并向董事会报告相关状况。而管理层和董事会人员高度重合,造成了“自己监督自己”的现象,必定会出现监管流于形式。［4］我国企业治理结构机制不能有效地控制,表示为许多上市公司没能解决好财务决策权的问题,导致企业财务内部管理体系走向高度集权和适度分权两个极端。［1］季学凤认为公司治理结构分歧理的基本起因是所有权与经营权的分离,投资者追求的是企业整体价值的最大化,而经营者寻求的是任期内的经营业绩,会计利润的最大化,所以企业集团整体目标很难实现或无法高效实现。［2］一些下设分支公司的上市集团公司往往对分支公司的财务风险管控力较弱,风险控制部门未建立有效的联系机制,无法及时进行风险控制指点。
24监管体制及法律不健全
面对不断变化的内外部局势,我国上市公司在完善内部控制的同时要重视外部监管的作用,然而我国资本市场发展较晚,外部监管制度还需要不断完善。在监管体系方面,我国有证监会、银监会、保监会等一系列监督机构,然而面对深、沪两市诸多上市公司而言,监管力度仍然不足,监督主体比拟单一。例如证券业,侯文蕾指出当前我国证券公司的外部基础上由证监会监管,证券业协会和证券交易所等自律监管机构的职权范畴较小,难以起到本质性的监管作用。［5］尹晓阳认为我国相关法律法规对投资风险管理的规定根本属于指导性的意见,缺乏可操作性的具体措施,因此法规规定的有效性还有待于实际进一步测验。［4］法律法规不健全的主要原因是我国法律的制定和修正是一个漫长的过程,监管的相关法律的订正和完善绝对于经济活动的变更具备滞后性。
3财务风险节制的办法
31加强和完善财务风险控制制度、建破财务预警机制
在建立健全财务风险管控制度方面,陈磊认为上市公司应建立财务风险管理系统的多档次化,明确各部门及人员的职责,厘清财务风险管理的相关流程与步骤,明确财务风险管理目标,奥鹏作业答案可分为语文、数学、英语、物理、化学、生物、政治、历史、地理、音乐、体育、美术、思想品德和劳技、拓展与探究等。按照社会生产任务看，不同工作（工种）差异很大，具体作业的分类十分复杂,提出有效的控制对策。［6］白瑜认为要加快会计制度改造,遍及电算化技术,控制会计数据共享技术；在财务部门内部,确保关键性岗位公道设置及职权划分,遵守不相容岗位相分别的准则,构建内部财务控制管理规章制度。
另外是要建立财务预警机制。季学凤指出在财务风险识别与计量的基础上,上市公司要做的是建立财务风险的监控和预警。田金玉认为建立财务风险预警系统能够有效地降低上市公司财务风险发生的概率。［7］张田田在论文中提到,建立财务预警机制时,使用专人对财务预警工作进行剖析,一直刷新系统信息,不断进级材料体系,确保财务信息的及时和正确有效。财务预警系统的关键和中心就在于风险猜测后的风险应对,工作人员应该采取什么样的措施、手腕、策略或补救措施等。［8］杨新鹏提出充足应用信息技术,建立财务风险自动检测及预警机制,及时呈文财务风险指标变动情况,这种完善进程自身就可以打消局部财务风险。
32进步企业的风险管理意识
企业要规避财务风险,要对企业的财务管理者和财务人员进行普遍的风险意识教导。田金玉、刘媛认为企业管理层应该建立正确的财务风险管控意识,具备认识和控制财务风险的能力，［7］从强化财务管理人员的风险意识着手,及时调整人员适应新环境的常识结构,使他们具备及时捕获、权衡、防范风险的能力。在具体措施的实施方面,侯文蕾提出首先在公司各层级各部门按期发展风险管理的相关会议与员工培训,其次是制订明确的追责制度,将责任落实到人。高素质的财务管理人员对财务风险要具备敏感的职业判定能力,能够及时精确地发现和估计潜在的风险,进行财务风险分析,在应用自身实践方式进行财务风险分析时,能联合详细环境、某些前提进行合理假设与估量。
33规范公司治理结构
建立财务风险控制的独立机构,装备相应素质的人员,健全分层控制的风险管理系统,在上下各级部门及总分公司之间建立密切的接洽机制,强化财务总监的职责。规范企业的治理结构首先要做到权责明显,而明晰产权是权责清楚的基础,也是财务风险防备的基础,在此基础上才干确保公司畸形经营。
其次是要增强董事会对经营管理者的监视,一旦经营管理者的行动偏离既定目的,可能导致财务风险产生时,董事会能够做到有效的禁止。在标准公司管理构造上,委托人可以采用一定措施协协调治理经营者的关系。侯文蕾认为委托 关联双方之间一般存在利益抵触与信息错误称景象, 人有可能为本身经营事迹斟酌而疏忽委托人好处。委托人一方面可以通过增减工资奖金、年薪、直接发放股权等鼓励机制来和谐委托 关系,还可以从新调剂委托 结构来减少 人侵害本人利益的行为。［5］
34加强内外部监管,完善法律法规建设
建立健全内部财务监控机制,是防范和化解企业集团财务风险的有效措施。财务风险的实时控制需要严密的监控和敏感的预警机制保障。上市公司要建立周密的日常监测机制,完善监测指标体系。白瑜提出要加强内部审计,完善财务内部财务控制管理工作。除了加强企业的内部监管,企业的外部监管也需要依据多变的外部情况转变。侯文蕾在其文章中提到中国证监会等监管机构已经针对证券公司的风险控制出台了一系列监管规定,很大水平上降低了证券公司的筹资风险。
在监管法律的建立和完善上,出台相关法律时,奥鹏离线作业答案学习作为一种获取知识交流情感的方式，已经成为人们日常生活中不可缺少的一项重要的内容，尤其是在二十一世纪这个知识经济时代，自主学习已是人们不断满足自身需要、充实原有知识结构，获取有价值信息，并最终取得成功的法宝。,要及时制定配套法律法规指引,领导和监管证券公司的具体工作,为监管机构执法供给根据,明确守法行为应受的处分,使法律条文能够切实落到实处。另外,应严格依照法规制定的程序立法,适时进行调研,广泛征求各方看法,将一些暂行条例、试行规定尽快落实成正式法规条文,使法规真正施展长效作用。还应建立执法人员与立法组织之间的沟通机制,对于执法过程中出现的没有明确划定的问题或者法规可行性不足之处,应进行及时沟通与反馈。
4论断
我国上市公司在财务风险控制方面只有做到建立和完善财务预警机制、加强企业风险意识等有效措施,在财务风险出现的初期才能及时发明和规避。在企业内部可以设立专门的风险控制部门,健全公司的治理机制,做到实在有效的内部监管,在规范公司治理结构时一定要在明晰产权的基础上做到权责分明,在企业财务出现风险时能够落实责任人。同时加强市场的监管,完善监管法律等。上市公司只有真正看重对财务风险的控制,而不是流于情势的监管能力防止重大的财务风险,对财务风险才能做到预警、躲避，并在发生时有效地进行控制,使企业健康、稳固、深远地发展。
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